Contabilità Ordinaria - Fatture estere Reverse Charge (registrazione Manuale)

INTRODUZIONE

REVERSE CHARGE - DOPPIA REGISTRAZIONE

    REGISTRAZIONE FATTURA RICEVUTA

    REGISTRAZIONE AUTOFATTURA

    REGISTRAZIONE GIROCONTO

 

INTRODUZIONE

Per far fronte alla nuova normativa di seguito indichiamo un riepilogo dei passaggi per registrare le Fatture estere in Reverse Charge (doppia registrazione), senza la generazione dell'esterometro.

In particolare oltre ai vari passaggi contabili evidenziati di seguito, sarà necessario emettere l'Autofattura inserendo l'anagrafica del soggetto Fornitore, la quale dovrà aver compilati i seguenti campi:

• Cap ---> 00000
• Partita Iva --->con il numero identificativo estero del soggetto
• Provincia ---> Stato Estero
• Stato estero ---> il relativo stato
• Regime Fiscale FE del fornitore (se non se ne è a conoscenza, si può inserire la dicitura Altro)
• Codice Identificativo del soggetto (la vostra Associazione/organizzazione) che emette Autofattura  (anche 7 zeri)
• Comunicazione Iva --->Si, soggetti non residenti

** Ai fini della corretta registrazione dell'autofattura, modificare il tipo anagrafica del Fornitore estero DA Fornitore A Cliente Fornitore.

Attenzione: se le Autofatture derivano da Reverse Charge interno non è obbligatorio l'invio elettronico, pertanto potrà esser lasciato libero il campo del codice identificativo. 

REVERSE CHARGE - DOPPIA REGISTRAZIONE

 Oltre alla parametrizzazione dell'anagrafica del Fornitore è necessario creare:

• Un registro iva vendite e un registro iva acquisti dedicato al Reverse Charge in cui confluiranno le registrazioni delle autofatture nel primo e le copie delle fatture di acquisto integrate nel secondo.
   
• Una causale contabile per la registrazione delle Autofatture, agganciata al tipo causale: Fattura emessa vs Azienda, come sotto riportato. 
  Importante specificare il Tipo di documento FE, che definirà correttamente l'xml della Autofattura che potrete inviare elettronicamente. Nel caso in cui gestiate differenti casi di Autofattura, è doveroso creare una causale Autofattura per ogni specifica tipologia TD.
  
  
• Una causale specifica per le registrazioni delle fatture di acquisto integrate (Fattura fornitore estero in Reverse Charge), che dovrà essere agganciata al tipo causale Fattura fornitore.
  
  Attenzione: il tipo causale Fattura Fornitore estero (diverso da Fattura fornitore) non è adatto a gestire le fatture estere in doppia registrazione, pertanto non dovrà essere agganciata a tale causale. 
  
  
• Una causale specifica per la registrazione della Chiusura partite Reverse Charge agganciata al tipo causale Prima Nota Generale. All'interno della causale potrete impostare un modello della partita doppia, con le posizioni di Dare e di Avere di riferimento. 
  
   
• Uno codice aliquota Iva dedicato al Reverse Charge Intra e art. 17 da utilizzare nelle fatture di acquisto integrate e nell'Autofattura. All'interno della scheda dell'aliquota Iva è necessario indicare la natura iva N6 specifica e abilitare il flag Iva Estero). 
   
• Un prodotto/servizio "Ricavo Reverse Charge" dentro al menù Società - Prodotti e Servizi che verrà inserito in Autofattura. Il prodotto si aggancerà direttamente ad un conto di ricavo del piano dei conti (o creato ad hoc come conto transitorio o collegato ad un conto già presente nel piano dei conti).
  
  

Successivamente si può procedere con le registrazioni contabili.

REGISTRAZIONE FATTURA RICEVUTA

La fattura ricevuta deve essere registrata dentro al menu Contabilità - Registra Movimenti - Causale: Fattura fornitore Reverse Charge (causale appositamente creata). La registrazione dovrà contenere anche l’aliquota iva appositamente creata, che confluirà nell’apposito registro Iva Acquisti Reverse Charge. 
Nel campo Importo Documento inserire l'importo netto. 

** Non popolare il campo Modalità di Pagamento per non abilitare lo scadenziario.

 

REGISTRAZIONE AUTOFATTURA

L'Autofattura deve essere registrata all'interno del menù Fatture - Registra Fattura - Causale: Autofattura (causale appositamente creata).

Compilare l’Autofattura richiamando l'anagrafica del "Fornitore", inserendo nelle righe il prodotto precedentemente creato e l'importo finale.

 

** Non popolare il campo Modalità di Pagamento per non abilitare lo scadenziario.

REGISTRAZIONE GIROCONTO

Dopo aver provveduto alla registrazione della fattura intra o art. 17 nel registro iva vendite e nel registro iva acquisti appropriato, si dovrà procedere al giroconto per annullare dalla contabilità generale gli effetti della registrazione Iva utilizzando la causale di Prima Nota Generale appositamente creata (Chiusura partite Reverse Charge).

Nella scrittura, si dovrà chiudere:

 - in DARE il Fornitore (ovvero il Debito) per l’importo iva, 
 - in DARE il Ricavo per l'imponibile (richiamare il conto utilizzato nell'Autofattura)
 - in AVERE il Cliente (ovvero il credito nei confronti del Fornitore) per l'importo totale (imponibile + iva).

 

Infine, per chiudere definitivamente il Debito nei confronti del Fornitore, registrerete il Pagamento Fattura per l'imponibile.